关于将增值税数字化为税收数字的真相

在2019年4月1日正式启动增值税数字化税收（MTD）计划之后，受影响的企业及其会计师仍在设法从虚构的事实中了解他们需要做什么，以及重要的是对不遵守规定的处罚如何。

本指南汇集了我们对增值税MTD处罚的所有了解，以使您了解未能履行新的数字税义务的后果。

“软着陆期”的现实

HMRC的“软着陆期”的现实将增值税的MTD的第一年描述为“软着陆期”，这是一段“企业在其功能兼容软件的所有部分之间建立数字链接的时期”。 。“数字链接”是MTD增值税的一项关键要求，是您保留帐户的软件与HMRC之间的连接。

更新：针对冠状病毒（Covid-19）大流行，HMRC宣布，所有授权企业现在必须在2021年4月1日或之后开始其第一个增值税期之前，将数字链接设置到位。

“轻触”的真正含义是什么？

在2019年春季声明中，即增值税的MTD开始之前不久，总理确认HMRC将采取“轻触”方法处理逾期备案和记录保存错误，并且“在企业尽最大努力遵守而没有备案的情况下”否则将发布记录保留处罚”。

校长的声明是关于宽大处理刑罚的，但是在两句之间阅读时，我们可以假设有两件事可能仍构成刑罚：

如果您的企业没有尽最大努力遵守MTD增值税备案和记录保存

如果您的企业迟交增值税帐单

在这两种情况下，可以安全地假设HMRC保留适用当前增值税罚款的权利。

当前滞纳金的增值税罚款

尽管在MTD的第一年增值税申请截止日期可能不会受到如此严格的审查，但如果您错过付款截止日期，则需要输入12个月的期限，在此期间您可能必须在现有增值税的基础上支付附加费如果您继续错过截止日期，请付账单。

附加费金额会根据您错过增值税付款的次数而变化，如下表所示：

如果您发送的增值税申报单包含粗心或故意的不准确之处，则应少报或多报税款的100％

如果HMRC向您发送了太低的价格并且您没有在30天内告诉他们错误的话，则是增值税评估的 30％

如果您以书面形式提交增值税申报表，则为£400英镑，除非HMRC告知您您无需在线提交纳税申报表

这到底是什么意思？

尽管附加费和罚款制度很复杂，但小企业的主要收获是，您可能因未缴纳增值税账单而被罚款，或者如果HMRC认为您没有做出足够的努力来遵守“为增值税数字化纳税”。

从2020年开始实施新的增值税加分制度

在软着陆期过后，HMRC将更新增值税罚款制度，使其与延迟提交和缴纳所得税和公司税的罚款更加一致。这将基于罚款积分系统，迟交的增值税将按如下方式累积罚款积分：

错过增值税返还的扣分是1分。

累积四个积分后未按季缴交增值税，将被罚款。

累积四个积分后未按月缴交增值税，将被罚款。

罚款积分将持续两年，直到过期。

除了更改增值税提交罚款外，逾期未交的增值税退还税款也在发生变化：

利率费用随时间而变化，因此请检查 HMRC网站上有多少利息。

MTD增值税罚款汇总

尽管政府已承诺为尽最大努力遵守MTD增值税规定的企业宽大处理备案和记录，但它并未承诺对未按时缴纳增值税账单或做出任何努力的企业提供任何休息。

总理将MTD描述为“政府仍然致力于的税收系统现代化的重要的第一步”，因此，如果尚未真正意识到这一点，也许是时候着手加快您需要做的事情了。

创建时间：2022-12-15 16:50:55