我如何向非英国 B2C 消费者收取发票上的增值税?

我如何向非英国 B2C 消费者收取发票上的增值税?

如果您是从储存在英国的库存向欧洲其他国家/地区的 B2C 消费者进行远程销售(例如,从英国销售到其他欧洲国家/地区),且尚未在收货国家/地区注册增值税,您需要收取英国增值税。在此类情况下,您必须以与国内销售相同的方式收取和结算增值税(请参阅以上部分)。请注意,您必须始终为从英国发货、需要缴纳英国增值税的远程销售开具英国增值税发票。

但是,如果您超过了其他欧洲国家/地区的远程销售起征点,您将需要在这一国家/地区注册增值税。这意味着您不应再向到这一国家/地区的此类销售收取英国增值税,相反,您应收取收货国家/地区的增值税。例如,如果您将商品储存在英国,且开始向法国 B2C 消费者销售这些商品,您必须收取英国增值税。确定您将超过法国远程销售起征点之后,您必须向法国税务机构提交法国增值税注册申请,而且您将需要针对面向法国的 B2C 销售收取法国增值税(即开具法国增值税发票并提交法国增值税申报)。

在远程销售中,您还可以选择在收货国家/地区收取您的销售的税费(未超过远程销售起征点时)。做出此类选择之后,需收取目的地国家/地区增值税(而不是英国增值税)且需遵循这一国家/地区的发票要求。

如果销售之前您的商品储存在消费者所在的欧洲国家,则不视为远程销售。例如,如果向法国消费者销售商品,且向这些消费者提供的是已储存在法国的商品,您将进行的是法国的国内销售,且您的增值税注册地应视为是在法国。


我如何向其他欧洲国家/地区的非英国 B2B 消费者收取发票上的增值税?

如果您向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品,如满足各项条件,您无需收取增值税。在英国,条件如 HMRC 网站所示,如下:

  • 从英国向其他欧洲国家/地区的买家进行的销售承担零税率,条件如下:

  • 您拥有买家的欧洲增值税注册编号并将其显示在您的增值税销售发票上,包括所在国家/地区的两个字母的前缀代码,以及

  • 商品从英国配送或运输至其他欧洲国家/地区的目的地,以及

  • 您拥有并保留有效的商业证据,即商品已在 HMRC 规定的时间限制内从英国移除

还必须满足其他一些条件,例如,其他具体的发票要求,因此我们建议您在向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品之前咨询税务顾问


创建时间:2022-12-15 16:50:55

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