用一般税率还是用低税率申报?正确的VAT税率申报方法在这里

什么是一般标准税率?


在英国,除了特殊商品零税率及低税率外,一般的商品的标准税率是20%,绝大数卖家所销售的商品,都是这种税率。


什么是低税率?


之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的 20%相比较,如果满足申请低税率 (FRS )的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,次年可享受到7.5%的固定税率。当然,它也是有条件的。



申请低税率要什么条件?


英国卖家只要首年不含税销售额预计低于15w英镑,是可以申请FRS,FRS生效后的首年,税率是6.5%,符合低税率条件的话,第二年是7.5%。但是进口VAT同样按20%缴纳,申报时进口VAT不能抵扣。并且,最终税率是多少仍需要在税局核定税率后才能确定。


看到这里,你是不是被“税率”、“进口VAT”这些高大尚的专业名词弄得有点晕。嗯,不用担心,所以,你有必要了解下它们的计算公式。



进口增值税=(申报货值+头程运费+进口关税)*VAT税率

销售VAT=【最终销售额 /(1+税率)】*税率

实际缴税=销售VAT - 进口VAT


从以上的计算公式就知道,卖家最终交的税金是“实际税金”。如果使用低税率,实际缴税的税金等于销售额*低税率。


另外,使用低税率必须事先申请等税局批准后才可使用,非即申请立即可使用,如中途未超出限额想离开计划的,可以随时写信申请。但是离开了之后12个月不可以重新加入该计划。


如果申请了低税率,卖家在任一连续12个月的含税销售额不超过23w英镑前提下,才能继续使用低税率。


反之,则需要前一个季度写信给税局申请退出该计划、调回标准税率。除了这些之外,申报季度里要同时满足以下2个条件,才能享受第二年7.5%的低税率:


1、包含VAT的进口货值(C79*6)大于或等于250镑;


2、进口货值/当季销售额大于或等于2%。

不同时满足以上两个条件,当季税率上调为16.5%


低税率一定比一般税率优秀吗?


从表面上看,使用了低税率,与20%的一般税率来比较,好像少交了税金。但是,值得大家注意的,无论是低税率,还是一般税率,进口税都是要交的。


而低税率,是不可以抵扣当季申报进口增值税,标准税率是可以抵扣的,这就像“鱼和熊掌不可兼得”的道理一样。


如果卖家当季卖家发货量很大,进项很大的话,销量却很少,进口税很有可能大于销售税,这种情况,一般税率的申报可能产生退税,如果使用了低税率的话,就不能申请退税了,只能交纳6%或7.5%的低税率。


所以,身为卖家,不能一概而论,还是要根据自己发货情况和销售情况,选择低税率,还是一般税率哦。

创建时间:2022-12-15 16:50:55

上一页:亚马逊德国账号被封号如何处理? 下一页:亚马逊卖家没有按时向HMRC缴纳英国VAT增值税,后果是什么?

客服微信

座机:0755-88604284